Податки та збори: ФОП 3 група ліміт, податки, звітність і штрафи у 2025 році

ФОП 3 група – одна з найпопулярніших форм ведення бізнесу в Україні. Вона підходить для підприємців, які працюють у сфері торгівлі, надання послуг, IT чи фрилансі, та дозволяє вести діяльність із відносно простим обліком і зрозумілою системою оподаткування. У 2025 році важливо враховувати ліміт доходу, строки сплати податків та подання звітності, адже за їхнє порушення передбачені чималі штрафи. У цьому матеріалі ми розглянемо всі основні правила для третьої групи ФОП.

Що таке ФОП 3 група та які податки сплачуються

ФОП 3 група працює на спрощеній системі оподаткування, що дозволяє підприємцю обрати зручний формат:

● без ПДВ — ставка єдиного податку складає 5% від доходу;

● з ПДВ — ставка становить 3% від доходу + 20% ПДВ.

Окрім цього, кожен ФОП зобов’язаний сплачувати ЄСВ (єдиний соціальний внесок), навіть якщо діяльність тимчасово не ведеться. Саме завдяки ЄСВ підприємцю зараховується страховий стаж для пенсії, а також ВЗ (військовий збір) у розмірі 1% (рахується як єдиний податок).

Таким чином, основні платежі виглядають так: єдиний податок, ЄСВ, ВЗ, а за потреби - ПДВ. Сплачувати їх можна через онлайн-банкінг або електронний кабінет платника податків.

Які ще податки платить ФОП 3 групи

Нагадаємо у ФОП 3 група немає ліміту з найму працівників за трудовим договором. З заробітної плати кожного працівника ФОП як роботодавець зобов’язаний утримати 18% ПДФО та 5% ВЗ та додатково за свій рахунок сплатити в бюджет 22% ЄСВ.

Як платити податки ФОП 3 група

Платежі здійснюються на казначейські рахунки Податкової (ДПС), при цьому на рахунки в податкову за місцем реєстрації свого ФОП.

Який ліміт доходу у ФОП 3 групи у 2025 році

У 2025 році ліміт доходу для ФОП 3 групи становить 9 336 000 грн на рік (1167 мінімальних зарплат). Якщо підприємець перевищує цю суму:

● він втрачає право на спрощену систему;

● зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування;

● може отримати штрафні санкції від податкової.

Наприклад, якщо дохід у 2025 році складе 10 млн грн, ФОП 3 групи буде автоматично переведено на загальну систему, а це означає більш складний облік і більші податкові навантаження.

Отже, у наступному 2026 році ФОП 3 групи ліміт доходу складе суму кратну 1167 мінімальних зарплат (з нового року Уряд встановить нову ставку мінімальної зарплати).

Єдиний податок: як і коли його сплачувати

ФОП 3 групи сплачують єдиний податок щоквартально — протягом 50 календарних днів після закінчення кварталу від суми усього отриманого доходу (протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з єдиного податку).

● За ставкою 5% (без ПДВ) сума розраховується від загального доходу.

● За ставкою 3% (з ПДВ) податок сплачується від доходу, плюс окремо враховується податок на додану вартість.

Так, єдиний податок за четвертий квартал 2025 року необхідно сплатити до 20 лютого 2026 року. При цьому, якщо останній день сплати припадає на неробочий день, він переноситься на наступний робочий, що слідує після неробочого.

Приклад: якщо ФОП із ПДВ отримав 1 000 000 грн доходу, він сплачує 3% (30 000 грн) та окремо подає звітність по ПДВ.

Оплатити можна через банк, мобільний застосунок або електронний кабінет платника.

Не отримали доходу – єдиний податок не сплачуєте.

Термін сплати єдиного податку 3 група:

- за перший квартал до 21 травня;

- за другий квартал до 21 серпня;

- за третій квартал до 20 листопада;

- за четвертий квартал до 20 лютого 2026 року.

Отже, ми визначили до якого числа платити єдиний податок 3 група.

Якщо не сплатите чи сплатите несвоєчасно, доведеться сплатити штраф у розмірі 10% від заборгованості (протермінування до 30 днів), або 20% (при заборгованості більше тридцяти днів), а через 90 днів нараховуватиметься пеня.

Як ми уже писали, для ФОП 3 групи податкова відпустка не передбачена законом.

Як розрахувати єдиний податок для 3 групи з ПДВ

ЄП = дохід × 5% (або 3%, якщо платник ПДВ)
ПДВ до бюджету = податкові зобов’язання – податковий кредит

де:

податкові зобов’язання = ПДВ з продажів (нараховується у податкових накладних)

податковий кредит = ПДВ, сплачений у складі покупок у постачальників

ЄСВ для ФОП 3 групи: розмір та строки сплати

У 2025 році мінімальний розмір ЄСВ становить 1 760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати встановленої на момент сплати, зараз це 800 грн).

Сплачувати внесок можна щомісяця або одразу за квартал (5280 грн), але не пізніше 20 числа наступного місяця, що йде за звітним місяцем/кварталом, навіть при відсутності доходу.

Звільняються від сплати ЄВС (за вибором) ті ФОП, які є пенсіонерами та отримують пенсію, а також інваліди.

Якщо ФОП прострочить оплату ЄСВ, податкова нарахує пеню та штраф. Також місяці без внесків не зараховуються до страхового стажу.

Дозволяється сплачувати ЄСВ і в більшому розмірі, але з бази, яка не перевищує 15 мінімальних заробітних плат. Це дає можливість збільшувати свої пенсійні накопичення та в майбутньому розраховувати на вищу пенсію.

Коли платити ЄСВ ФОП 3 група

- за перший квартал 5 280 грн до 21 квітня;

- за другий квартал 5 280 грн до 21 липня;

- за третій квартал 5 280 грн, до 20 жовтня;

- за четвертий квартал 2025 року 5 280 грн до 19 січня 2026 року.

Останній день сплати переноситься на наступний робочий, якщо припав на вихідний.

Примітно, що у разі, якщо ваша реєстрації ФОП припаде, наприклад на останній день місяця, вам все одно доведеться сплатити ЄСВ за цей місяць у повному розмірі.

Якщо не сплатите чи сплатите несвоєчасно, доведеться сплатити штраф у розмірі 20% від заборгованості, а також нараховуватиметься пеня у розмірі 0,1% за кожен день прострочення.

Куди здійснюється сплата ЄСВ ФОП 3 група

У вашому Кабінеті платника податків, або ж за реквізитами, наведеними Податковою (ДПС) на сайті, при цьому на рахунки в податкову за місцем реєстрації свого ФОП.

Військовий збір ФОП 3 група

ФОП 3 групи сплачують ВЗ щоквартально - протягом 50 календарних днів після закінчення кварталу від суми усього отриманого доходу за ставкою 1% від доходу (протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з єдиного податку).

Декларація з податку містить розділ про ВЗ, тобто ЄП та ВЗ сплачуються разом та звітуються однією декларацією.

Коли і як подавати декларацію ФОП 3 група

Коли подавати декларацію ФОП 3 група

ФОП 3 групи подають декларацію щоквартально — протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу.

Наприклад, за четвертий квартал 2025 року декларацію треба подати до 10 лютого 2026 року.

Формати подання:

● через електронний кабінет платника податків,

● поштою з повідомленням про вручення,

● особисто у податковій.

Якщо дохід відсутній, подається «нульова декларація».

Якщо, термін подачі декларації ФОП 3 група припадає на вихідний чи святковий, то такий переноситься на наступний робочий.

Податковий календар для ФОП 3 групи у 2025 році

Коли платити податки за ФОП 3 група у 2025 році ми з вами оглянули вище.

Наводимо календар звітності за 2025 рік (якщо працюєте самі):

● Єдиний податок - сплата до 19.02.2026 року

● ЄСВ – сплатити до 19.01.2026 року

● ВЗ - сплата до 19.02.2026 року

● Податкова Декларація - здати до 09.02.2026 року

● ЄСВ звіт – один раз на рік у річній Податковій Декларації з єдиного податку (Додаток 1)

Вести податковий календар для ФОП 3 група ви можете у багатьох сервісах, які зараз пропонуються на ринку, більшість з них має розсилку попереджень про наближення строків на електронну пошту або прямо в мобільному застосунку. Ведення особистого податкового календаря дозволяє уникнути плутанини та штрафів.

Штрафи за порушення строків і вимог законодавства

За несвоєчасну сплату ЄП, ЄСВ або неподання декларації передбачені штрафи, про які ми писали вище.

Штраф за несплату військового збору ФОП 3 група передбачений в розмірі 5% від несплаченої суми, якщо не пройшло 30 днів, або 10% від несплаченої суми, якщо пройшло більше 30 днів.

Перевищення ліміту доходу тягне за собою втрату права на перебування на спрощеній системі.

Про обмеження ФОП 3 група ми писали тут.

Як уникнути проблем із податками: корисні поради

● Вести облік доходів у зручних системах.

● Користуватися електронним кабінетом платника.

● Перевіряти актуальні ставки та терміни.

● Консультуватися з бухгалтером або юристом.

Як перейти на другу групу єдиного податку

Не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу подайте заяву про перехід, при цьому змініть свої КВЕДи на дозволені на групі, яку переходите. Не забудьте, що нижчі групи мають обмеження щодо кількості працівників (ФОП друга група – не більше 10-ти працівників, ФОП перша група - жодного).

👉 Якщо ви хочете уникнути анулювання ЄП, штрафів та мати впевненість у правильності звітності та сумі податків, скористайтеся допомогою команли Saver. Ми супроводжуємо ФОП від моменту реєстрації до щорічної подачі декларацій.